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彩民彩票复工企业搬家会计要注意哪些税务问题
文章来源:admin 更新时间:2021-11-03 05:37

  新年复工开工,许多小企业都新的一年里都办了新的办公室,那么关于办公楼出租,今天可是有话说,我们出租里可不是付钱给钥匙这么简单。这物业费、水电费都有小心思,今天我们一起看看

  实务中,往往有两种处理方式,一种是按照转售水电处理,另一种是采取分摊方式处理。不同的处理方式,税务处理和税负情况不同,彩民彩票企业需要根据实际情况作出选择。

  1.乙公司与甲公司均为增值税一般纳税人。乙公司作为单一承租方,向甲公司租赁房屋作为办公用房。

  3.甲公司采用公用水电表方式,与乙公司分摊其租赁合约期内发生的水电费用。

  2019年12月,甲公司取得自来水公司按3%征收率开具的增值税专用发票,价税合计10300元。

  其中,自用水费含税价格6180元,承租方使用水费含税价格4120元。取得电力公司按13%税率开具的增值税专用发票,价税合计22600元。其中,自用电费含税价格13560元,承租方使用电费含税价格9040元。

  那么,办公用房在2019年12月发生的水电费支出,甲公司应如何向乙公司收取?

  1.甲公司按照转售水电,向乙公司收取相应的水电费用,并开具对应的增值税专用发票。

  2.乙公司以此为税前扣除凭证,进行相应处理。其中,对向乙公司收取的价税合计4120元水费,甲公司应按规定,开具增值税专用发票。【同时】,根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》(国家税务总局公告2016年第54号)规定,甲公司为乙公司提供了物业管理服务,可以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率,计算缴纳增值税。

  1.转售水时,依据取得的增值税专用发票,按照自用部分,计算抵扣进项税额。

  4.转售电力时,以取得的增值税专用发票为扣除凭证,自用部分当月按规定计算抵扣进项税额。

  6.乙公司取得水电费增值税专用发票,并据此作为成本费用进行财务和税务处理。

  根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)的规定,出租方采取分摊方式的,承租方以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。其中,其他外部凭证包括但不限于出租方支付水电费取得发票复印件、出租方出具水电费分割单或确认单、出租方支付水电费的凭证及房租协议等。

  甲公司采取分摊方式收取水电费,乙公司以甲公司开具的其他外部凭证,作为税前扣除凭证。此时,甲公司按照代收代付进行会计处理。

  1.代收代付水费时,甲公司自用部分,以取得的增值税专用发票为凭证,计算抵扣进项税额。

  3.代收代付电费时,甲公司自用部分,以取得的增值税专用发票为凭证,计算抵扣进项税额。

  乙公司以甲公司开具的其他外部凭证,作为税前扣除凭证进行财务和税务处理。其中,水费支出4120元和电费支出9040元可在企业所得税税前扣除。